湖南大学建设和修缮工程项目全过程审计实施细则

第一章 总则

第一条  为进一步完善内部控制制度,加强对学校建设、修缮工程项目的管理和监督,规范内部管理,促进工程审计工作规范化。根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统审计工作规定》和《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等文件精神,结合我校实际,制定本细则。

第二条  对建设、修缮工程项目实施全过程审计的内容包括对建设项目投资估算、勘察设计概算、施工图预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价。

第三条 本办法适用于学校预算经费、自筹资金(含二级单位)、银行贷款及其他资金渠道安排的建设工程支出100万元以上、修缮改造工程支出50万元以上的项目。

第四条  校审计处负责全校建设工程、修缮工程项目的全过程的审计和审计组织工作。审计处开展建设、修缮工程项目审计,需配备必要的工程、经济等专业人员,也可以采取聘用有关专业人员或者委托社会审计组织进行审计等方式,所发生的费用应列入基建、维修预算。

第五条  审计处对建设、修缮工程项目进行全过程的审计,学校工程项目管理部门要支持和配合审计处开展工作,按时并按要求提供相关资料,落实审计意见。

 

第二章 开工前的审计

第六条  开工前审计是指对拟立项目的决策程序、可行性研究报告、设计(勘察)、招标投标、合同管理等环节的跟踪审计。

第七条  审计主要包括下列内容:

(一)项目投资是否纳入国家和学校的年度建设计划,建设资金来源和落实情况。

(二)设计(勘察)是否按学校招标投标管理办法进行选择设计单位。检查是否建立、健全有关设计(勘察)的内部控制制度,是否有进行方案优化等控制工程造价的措施,有无因设计深度不够而造成投资失控的风险。

(三)进行招标投标的工程项目是否采用招投标选择工程监理和工程施工承包单位。招投标文件的内容是否合法、合规,是否全面、准确地表述招投标项目的实际状况。控制价(标底)的编制方法是否合理、合规。是否存在人为肢解工程项目、规避招标投标等违规操作现象。

(四)工程开工前有拆除工作内容的,拆除材料过程中发生的费用或收入是否有详细的清单并经过审计确认后进入学校财务帐。

(五)合同的内容是否符合相关法律和法规及招投标文件的要求,有无遗漏关键性内容,有无不合理的限制条件,是否存在损害国家、集体或第三者利益等导致合同无效的风险。

 

第三章 施工期间的审计

第八条  施工期间的审计是指项目在施工期间,审计对工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商、工程索赔等事项的审计。

第九条  审计主要包括下列内容:

(一)检查内部控制制度的建立和执行情况,如:工程质量监控制度、工程造价控制制度、工程索赔制度等。检查是否严格按设计图纸、合同的要求进行管理和组织施工。

(二)工程项目的土石方工程、基础工程、 需要核准的隐蔽工程在进行下一工序前,是否有审计人员参加验证核实。

(三)工程变更签证单是否按管理程序、审批手续和签证权限进行签证,签证单所包括变更原因、变更内容、变更数量、变更日期等是否真实、完整、合理。

(四)需由业主确定的主要设备、材料价格等,是否有项目管理部门和审计部门共同询价或通过招投标方式确定价格。

(五)基础验收、主体验收、竣工验收是否有审计人员参加。

 

第四章 竣工结算审计

第十条  竣工结算审计是指审计部门对工程竣工后各项工程最终造价的审计。

第十一条  审计主要包括以下内容:

(一)工程结算编制的依据是否准确。

(二)工程量清单是否符合国家及省、市清单计价规范要求。

(三)工程招投标控制价(标底)和实际工程造价情况的差异;工程项目实际完成的工作内容是否与合同约定内容相一致。

(四)工程项目竣工后,报送审计部门进行审计的结算资料是否完整、规范。

(五)合同履约情况。

(六)与工程竣工结算相关的其它情况。

 

第五章 财务决算审计

第十二条  财务决算审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。

第十三条  审计主要包括以下内容:

(一)财务决算的编制依据是否符合规定、资料是否齐全、手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底。

(二)建设项目概算最终执行情况,各项支出依据是否合规,手续是否完备,内容是否真实。

(三)建设项目建设规模及总投资控制情况。

(四)建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资支出以及交付使用资产结转情况。

(五)库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、挪用的情况。

(六)往来款项是否真实、合法,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理是否及时。

(七)财务决算报表的真实、合规、合法、完整情况。

(八)未办理财务决算审计的建设项目,不得办理资产结转手续。

第十四条  审计部门必须按照相关法规组织实施全过程审计工作,做好文字记录,每个审计阶段结束后,出具审计意见,整理相关资料并存档。

第十五条  审计处按照年度工作计划指派跟踪项目组或委托社会审计机构实施跟踪审计工作,代表学校签订委托合同,对社会审计机构的咨询意见进行审查和确定。

 

第六章 附则

第十六条  本办法由审计处负责解释。

第十七条  本办法自印发之日起施行。