湖南大学中层领导干部任期经济责任审计工作实施办法

 

第一章 总则

第一条  为加强对学校中层领导干部的管理、考核与和监督,正确评价领导干部任期经济责任,促进干部勤政廉洁,全面履行经济责任,提高办学效益,为学校合理使用、选拔、考核干部提供依据,进一步规范经济责任审计工作程序,确保工作质量,根据《中华人民共和国审计法》和教育部《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》、《关于切实做好经济责任审计工作的通知》和《教育部关于做好领导干部经济责任交接工作并将经济责任审计报告作为交接内容的通知》等文件规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条  中层领导干部是指由学校任命和经学校同意聘任的院(系)、部(处)、所和后勤服务总公司、学校资产经营有限公司等处级单位行政正职领导干部或主持工作的副职领导干部,以及学校安排或有关部门委托需要进行经济责任审计的其他领导干部。

第三条  领导干部任期经济责任审计,是指审计处对领导干部任职期间、任职期满、调动、免职、辞职或离退休等原因离开现任岗位前,在管理职责范围内履行经济责任的情况,依照有关法规作出审计评价。 

第四条  学校党委组织部安排委托对领导干部的经济责任审计的立项、提请与委托,一般应在当年十二月上旬前提出下年度的审计计划。审计处将其编入下年度领导干部任期经济责任审计的年度审计计划,并组织实施审计。特殊情况下的领导干部经济责任审计可由党委组织部商同审计处直接确定并报主管校领导批准后由审计处安排审计,在审计力量不足时,经主管校领导同意后,可以委托具备财务审计资格的社会中介机构进行审计,但审计意见书等由审计部门出具。

第五条   领导干部任期经济责任审计的时间界定。任职不满三年的审计整个任期;任职三年以上的,以近三年的情况为主,必要时可延伸审计以前的年度。

 

第二章 经济责任审计主要内容

第六条  审计的内容

(一)贯彻与执行国家经济法规和学校财经制度的情况,有无违法、违规、违纪与违反制度的情况;

(二)单位内部各项管理制度和内控制度的建立与执行情况,是否建立、健全、执行是否有效;

(三)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

(四)国有资产的安全完整、保值增值情况,购置审批程序是否按学校规定执行,有无重复购置、闲置浪费、资产流失或因失职造成重大损失等情况;

(五)单位财务收支的预算执行情况,有无未纳入预算或超预算和不按预算执行的情况;

其他经费的收支和管理情况(含科研经费),各项收入是否纳入学校财务统一核算,有无隐瞒、截留、虚列支出、弄虚作假、私设“小金库”行为;

(七)在管理职责范围内的经济活动中所做出的业绩;

(八)债权、债务情况和其他遗留与纠纷问题;

(九)各类专项资金的管理使用情况,是否做到了专款专用,有无挤占挪用等问题;

(十)本单位经济任务及经济目标的完成情况,规定的经济任务与目标是否及时足额地完成与上缴;

(十一)本人勤政理财与廉洁自律情况,是否认真履行岗位职责、有无违规违纪事项和不廉洁等问题;

(十二)学校领导和委托单位需要审计的其它审计内容。

 

第三章  审计程序与实施

第七条 审计处在接到党委组织部提请的经济责任审计委托书后,应做出工作计划,明确主审和协审人员,组成审计组,做好审计前的准备工作,并在实施审计前三天向被审计单位送达审计通知书,同时抄送给被审计的领导干部本人。自审计实施之日起,一般应在一个月左右完成审计现场工作,特殊情况需经主(协)管领导同意,审计时间可适当延长。

第八条 审计通知书送达后,被审计的领导干部所在单位,应按照要求签订《审计承诺书》,并及时向审计组全面提供真实、完整的相关资料:

(一)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料;

(二)财务管理、资产管理等各项管理制度、规定;

(三) 固定资产清查表;

(四)债权清查表、债务清查表;

(五)被审计领导人任期内单位或部门重大经济合同、协议、投资项目的论证、决策资料;

(六)需要提供的其他审计资料。

第九条 审计通知书送达后, 被审计的领导人需提供履行经济责任情况的述职报告,内容包括:

(一)任职情况,包括单位职能、本人职务、任职时间、职责范围;

(二)所在单位或部门年度工作目标或任期目标责任及其完成情况;

(四)履行经济职责的情况,主要陈述各年度预算执行情况、专项资金的管理和使用情况;有无执行不力、挤占挪用专项资金、财务收支不真实、不合法和经济效益差的问题;

(五)履行经济管理职责的情况,主要陈述履行经济管理职责的措施、办法和效果;制定的财务管理规定,有无与国家政策、法规相抵触的内容;有无管理不善,渎职或失职造成单位、部门或下属机构财务管理混乱,影响干部职工利益和正常经济秩序的问题;

(六)履行经济监督权的情况,主要陈述是否建立并实行了有效的内部控制制度,认真行使监督职责,发现的主要问题、处理处罚情况及其落实情况;

(七)任职期间接受的审计中,单位或部门存在的违反国家物价政策、财经法规的问题,处理决定的落实情况及本人应负的经济责任;

(八)当前单位或部门负债、遗留的诉讼、索赔、经济担保、重大潜亏及其他未决经济事项;

(九)个人遵守廉政规定的情况;

(十)需要说明的其他情况。

第十一条  审计处和审计人员实施审计时,依法享有独立审计监督权,任何单位和个人不得干涉;被审计的领导人及其所在部门、单位和实体不得拒绝、阻碍。

第十二条  在实施审计的过程中,应当广泛听取和征求收集意见。审计小组在通过核查会计帐目、凭证、帐表、实物资产和查阅相关文件资料及调查取证后,应按规定程序及时间向审计处提出书面审计报告。审计报告应征求被审计人和所在单位的意见,被审计人及所在单位在接到审计报告十日内应将其意见书面返回审计小组或审计处。

第十三条  审计处应认真审定审计报告,对被审计人及所在单位提出的不同意见,审计处应认真复核,必要时可再次听取被审计人及所在单位的申诉或组织审计小组人员再次核对相关资料与数据,做到实事求是,客观公正。
   
第十四条  审计报告应真实反映被审计干部在经济管理工作中的业绩与存在的问题以及应负的责任,并提出进一步加强管理工作的建议和给予表彰、奖励或处罚等的建议意见。

第十五条  审计报告应报送学校主管领导审批,经批准的审计报告或审计决定、审计意见书等应及时抄送校党委组织、纪委和人事部门进入干部管理档案,并同时抄送书记、校长及分管校领导,必要时抄送被审计干部及所在单位或相关单位。
   
第十六条  被审计干部和所在单位应认真执行审计意见和审计决定,如有异议,可按规定程序向学校领导提出,由学校领导研究处理。
   
第十七条  经审计发现被审计人及所在单位有严重违反国家法纪和学校规定的,可另作专项审计处理。对应由干部承担一般经济责任的,由审计处提出处理建议意见报请学校或有关部门进行处理;对违反财经法规、党纪、政纪或触犯刑律的由审计处按有关规定移交纪委、监察或司法机关处理。

第十八条   建立由纪委、监察、组织、人事、财务、审计等有关部门参加的联席会议制度,交流通报领导干部任期经济责任审计情况,客观评价领导干部对所管理的经济活动中存在的问题应负的责任,在分析主客观原因的基础上,按照有关规定,确定应负的责任。

第十九条   领导干部交接工作时要对经济责任审计报告中的内容全面进行交接,其内容:

(一)财务收支及有关重要经济活动的真实、合法和效益情况;

(二)重要经济指标的真实性及变化情况;

(三)各类资产的安全、完整情况;

(四)重大经济决策和经济事项决定的程序和效果情况;

(五)贯彻执行国家财经政策,建立内部控制制度情况。

 

第四章  附件

第二十条  本办法由审计处负责解释。

第二十一条  本办法自印发之日起施行。