关于印发《湖南大学建设和修缮工程管理审计办法》的通知

湖南大学建设和修缮工程管理审计办法

 

第一条  为加强我校建设和修缮工程项目审计工作,完善内部控制、落实管理责任、提高资源绩效、促进廉政建设,根据《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》(教财〔2016〕)11号文件精神和其他相关法规文件,结合我校实际,制订本办法。 

第二条  建设工程管理审计是对建设工程业务活动及其内部控制的适当性、有效性进行的确认和评价活动。

第三条  学校各类资金来源的新建、改扩建及修缮工程均纳入审计范围。建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段的业务和管理活动均纳入审计范围。

第四条  在学校建设工程管理审计中,以内部控制审计、造价审计、招标审计、付款审计等为审计重点。

(一)内部控制审计针对建设工程内部控制的设计与执行情况进行审计,主要包括建设工程归口管理情况,管理岗位设置与职责情况,建设工程各阶段履行基本程序、执行有关政策等业务管理情况,预算和付款控制等财务管理情况。

(二)造价审计针对建设工程各阶段工程造价进行审计,主要包括投资估算、设计概算、招标控制价、洽商变更估价、竣工结算的审计等。

(三)招标审计针对建设工程各类招标文件、经济合同等进行审计,主要包括设计、施工、专业工程及暂估项目、监理等招标文件和合同。

(四)付款审计依照合同和项目进展情况对建设工程用款拨付进行审计。

第五条  学校工程管理部门负责建设和修缮工程项目管理及工程预、结算初审工作。审计处负责工程项目全过程审计监督及预、结算的终审工作。

第六条  审计范围及内容

(一)单项合同估算价500万元以上的建设和修缮工程项目,实行全过程审计。对项目决策、可行性研究报告、勘察设计、概算、投资评审、工程量清单、招标控制价、招标文件、合同、变更估价、隐蔽工程、现场签证、材料及设备市场询价、工程进度款、竣工结算及财务决算等内容进行审计;

(二)单项合同估算价500万元以下(含500万元)、学校规定招投标起点以上的建设和修缮工程项目,实行关键环节审计。主要对工程项目的工程量清单、招标控制价、招标文件、合同、变更估价、隐蔽工程、现场签证、材料及设备市场询价、工程进度款、竣工结算等关键环节进行审计;

(三)零星维修及单项工程估算价在5万元以上、学校规定招投标起点以下的建设和修缮工程项目,实行预算控制、结算审计。5万元以下(含5万元)的建设和修缮工程项目的结算,审计处随机抽审。

第七条  审计处结合实际情况,充分考虑审计资源状况,推进建设工程管理审计全覆盖。审计处可根据具体情况采取自审、委托社会审计等审计方式进行审计。

第八条  建设和修缮工程项目委托审计费用按照财政部《基本建设财务管理规定》列入建设和修缮项目成本。

第九条  主要业务审计程序

(一)工程管理部门就建设和修缮工程项目填写“工程项目审计送审单”,负责人签字并加盖单位公章后报送审计处。

(二)工程管理部门提交工程项目预算、结算的初审材料,结算需经施工单位同意。

(三)审计处受理工程审计资料,并组织实施审计。

(四)自审预算项目,审计处出具工程量清单,与工程管理部门协商一致出具上限值通知;委审预算项目由受托机构出具审计意见书,征求工程管理部门意见后,修正工程量清单和招标控制价,并出具审核结果,审计处发布上限值通知。上限值通知由审计处和工程管理部门负责人签字并加盖公章,审计处留底存档。

(五)结算审计完毕与被审计单位对审,如被审计单位对结算造价没有异议,审计处出具“工程项目结算审计报告表”,报送主管领导审批签发,工程管理部门、施工单位负责人签字并加盖单位公章,审计处负责整理结算资料,退回工程管理部门存档;如有异议,组织工程管理相关职能部门协商解决,或按有关程序向造价咨询管理机构提请复审。

第十条  审计要求

(一)工程管理部门年初应将年度建设和修缮工程立项计划、调整计划及时报送审计处。

(二)实施全过程审计的建设和修缮工程项目,审计人员参与项目决策、设计阶段有关研讨、论证会议,项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算上报前应征求审计处意见。

(三)审计人员参与建设和修缮工程项目招投标过程监督。

(四)审计人员参与建设和修缮工程项目施工过程中技术交底、主要工作例会、基础工程(含隐蔽工程)验收、主体工程验收、竣工验收等工作。

(五)审计人员参与建设和修缮工程项目中暂定主要材料及设备的采购定价工作。

(六)严禁以规避审计、规避招投标为目的分解建设和修缮工程项目。

(七)办理工程竣工结算提交审计的结算资料:

1.工程施工合同或有关协议原件;

2.招标文件、招标答疑纪要及经审计的预算资料;

3.施工单位投标书(商务标及技术标书)、中标通知书、工程竣工验收单等资料原件;

4.完备的竣工图纸一套;

5.手续完备的设计变更、工程联系单及工程量签证单原件。设计变更资料应有设计人员、监理人员、工程管理部门领导签字并加盖公章确认。工程联系单应说明变更事由及内容,并履行审批程序。工程量签证单要有经审计人员共同确定的数量、规格及签证时间。

6.结算书原件应含工程量计算式、钢筋分析表、结算表、取费表、材料价差调整、材料询价表等结算编审依据资料,并应有工程管理部门领导签字和初审审核情况说明。

(八)工程管理部门应及时配合审计处做好审计工作。

(九)工程结算应在工程竣工验收合格后三个月内送审。当年需要结算的工程项目,工程管理部门应在当年1130日之前将结算资料报送审计处审计,对未能按规定时间送审的项目,审计处将在下一年度安排审计。

(十)工程结算审计初稿出来后,审计处通知被审计对象进行核对,并在10日内核对完毕,超过30日不进行核对的,审计处将所有结算资料退回工程管理部门。 

第十一条  审计处对工程项目审计实行主审和复审制。工程项目结算审计报告表必须有主审人员、复审人员、主管处领导签字。

第十二条  审计信息公开

定期在审计处网页公布项目审计信息,审计信息内容包括:项目名称、送审日期、建设单位、施工单位、审计单位、送审额、审减额、审定额和审定日期等。

第十三条  审计处理

  (一)工程管理部门负责全校建设和修缮工程项目送审资料的组织和送审,并对送审资料的完整性和真实性负责,审计过程中不再接受增加造价的结算资料。

(二)未经工程管理部门初审的建设和修缮工程项目,审计处不接受审计。

(三)工程审计人员受理结算资料后,按照《湖南省建设工程计价办法》规定的时限进行审核:送审金额500万元以下(含500万元)的项目,从接到完整的工程资料之日起20天内;送审金额500万元至2000万元(含2000万元)的项目,从接到完整的工程资料之日起30天内;送审金额2000万元至5000万元(含5000万元)的项目,从接到完整的工程资料之日起45天内;送审金额5000万元至1亿元(含1亿元)的项目,从接到完整的工程资料之日起60天内;送审金额1亿元以上的项目,从接到完整的工程资料之日起90天内。如委托社会中介机构核对,可按上述规定的时间延长14天。

(四)学校有关部门要按照审计意见和建议整改,对整改不力、屡审屡犯、造成学校损失的,相关部门相关人员承担相应责任。

(五)对于审计中发现的违纪违法问题线索,及时移送学校纪检监察处核实查处。

第十四条  委托社会中介机构审计的建设和修缮工程项目,按照《湖南大学委托社会审计业务管理实施细则》办理。

第十五条  本办法由学校审计处负责解释。

第十六条  本办法自印发之日起施行。《湖南大学建设和修缮工程审计管理实施细则》 (湖大审字〔20097号)、《湖南大学建设和修缮工程项目全过程审计实施细则》(湖大审字〔20096号)同时废止。